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收藏丨最新最全增值稅稅率/征收率/扣除率表

德永信稅務師事務所----以“合法、規范、誠信、正直”為核心價值,專注工商財稅16年,為超過10萬家企業提供工商財稅專業服務。

2018年3月30日國務院新聞辦公室《深化增值稅改革措施<國家融資擔保基金設立方案>情況吹風會》明確:從2018年5月1日起,現行17%、11%、6%三檔稅率調整為16%、10%、6%。


增值稅稅率/征收率/扣除率表

(2018年5月1日后)

1、增值稅適用稅率表

序號 稅目 增值稅稅率
1 陸路運輸服務 10%
2 水路運輸服務 10%
3 航空運輸服務 10%
4 管道運輸服務 10%
5 郵政普遍服務 10%
6 郵政特殊服務 10%
7 其他郵政服務 10%
8 基礎電信服務 10%
9 增值電信服務 6%
10 工程服務 10%
11 安裝服務 10%
12 修繕服務 10%
13 裝飾服務 10%
14 其他建筑服務 10%
15 貸款服務 6%
16 直接收費金融服務 6%
17 保險服務 6%
18 金融商品轉讓 6%
19 研發和技術服務 6%
20 信息技術服務 6%
21 文化創意服務 6%
22 物流輔助服務 6%
23 有形動產租賃服務 16%
24 不動產租賃服務 10%
25 鑒證咨詢服務 6%
26 廣播影視服務 6%
27 商務輔助服務 6%
28 其他現代服務 6%
29 文化體育服務 6%
30 教育醫療服務 6%
31 旅游娛樂服務 6%
32 餐飲住宿服務 6%
33 居民日常服務 6%
34 其他生活服務 6%
35 銷售無形資產 6%
36 轉讓土地使用權 10%
37 銷售不動產 10%
38 在境內載運旅客或者貨物出境 0%
39 在境外載運旅客或者貨物入境 0%
40 在境外載運旅客或者貨物 0%
41 航天運輸服務 0%
42 向境外單位提供的完全在境外消費的研發服務 0%
43 向境外單位提供的完全在境外消費的合同能源管理服務 0%
44 向境外單位提供的完全在境外消費的設計服務 0%
45 向境外單位提供的完全在境外消費的廣播影視節目(作品)的制作和發行服務 0%
46 向境外單位提供的完全在境外消費的軟件服務 0%
47 向境外單位提供的完全在境外消費的電路設計及測試服務 0%
48 向境外單位提供的完全在境外消費的信息系統服務 0%
49 向境外單位提供的完全在境外消費的業務流程管理服務 0%
50 向境外單位提供的完全在境外消費的離岸服務外包業務 0%
51 向境外單位提供的完全在境外消費的轉讓技術 0%
52 財政部和國家稅務總局規定的其他服務 0%
53 銷售或者進口貨物 16%
54 糧食、食用植物油 10%
55 自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品 10%
56 圖書、報紙、雜志 10%
57 飼料、化肥、農藥、農機、農膜 10%
58 農產品 10%
59 音像制品 10%
60 電子出版物 10%
61 二甲醚 10%
62 國務院規定的其他貨物 10%
63 加工、修理修配勞務 16%
64 出口貨物 0%

2、增值稅適用征收表

序號 稅目 增值稅征收率
1 陸路運輸服務 3%
2 水路運輸服務 3%
3 航空運輸服務 3%
4 管道運輸服務 3%
5 郵政普遍服務 3%
6 郵政特殊服務 3%
7 其他郵政服務 3%
8 基礎電信服務 3%
9 增值電信服務 3%
10 工程服務 3%
11 安裝服務 3%
12 修繕服務 3%
13 裝飾服務 3%
14 其他建筑服務 3%
15 貸款服務 3%
16 直接收費金融服務 3%
17 保險服務 3%
18 金融商品轉讓 3%
19 研發和技術服務 3%
20 信息技術服務 3%
21 文化創意服務 3%
22 物流輔助服務 3%
23 有形動產租賃服務 3%
24 不動產租賃服務 5%
25 鑒證咨詢服務 3%
26 廣播影視服務 3%
27 商務輔助服務 3%
28 其他現代服務 3%
29 文化體育服務 3%
30 教育醫療服務 3%
31 旅游娛樂服務 3%
32 餐飲住宿服務 3%
33 居民日常服務 3%
34 其他生活服務 3%
35 銷售無形資產 3%
36 轉讓土地使用權 3%
37 銷售不動產 5%
38 銷售    貨物 3%
39 糧食、食用植物油 3%
40 自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品 3%
41 圖書、報紙、雜志 3%
42 飼料、化肥、農藥、農機、農膜 3%
43 農產品 3%
44 音像制品 3%
45 電子出版物 3%
46 二甲醚 3%
47 國務院規定的其他貨物 3%
48 加工、修理修配勞務 3%
49 一般納稅人提供建筑服務選擇適用簡易計稅辦法 3%
50 小規模納稅人轉讓其取得的不動產 5%
51 個人轉讓其購買的住房 5%
52 房地產開發企業中的一般納稅人,銷售自行開發的房地產老項目,選擇適用簡易計稅方法的 5%
53 房地產開發企業中的小規模納稅人,銷售自行開發的房地產項目 5%
54 一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產,選擇適用簡易計稅方法的 5%
55 單位和個體工商戶出租不動產(個體工商戶出租住房減按1.5%計算應納稅額) 5%
56 其他個人出租不動產(出租住房減按1.5%計算應納稅額) 5%
57 一般納稅人轉讓其2016年4月30日前取得的不動產,選擇適用簡易計稅方法計稅的 5%

3、增值稅適用扣除率表

序號 稅目 增值稅扣除率
1 購進農產品(除以下第二項外) 10%的扣除率計算進項稅額
2 購進用于生產銷售或委托加工16%稅率貨物的農產品 12%的扣除率計算進項稅額

以上是最新最全增值稅稅率/征收率/扣除率表,各位會計專業的小伙伴需熟知哦,2018年5月1日后就要開始應用起來啦!

老板們也要了解一些哦,為企業減少稅收負擔,合理避稅。做好稅收籌劃,經營無稅收壓力公司。





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